Dì tặng đất cho cháu có phải nộp thuế không? Thủ tục tặng cho đất theo quy định của pháp luật.
Tóm tắt câu hỏi:
Xin chào luật sư! cho tôi hỏi tôi có người dì ruột muốn cho tôi một miếng đất thổ cư (4,5x44m). Vậy tôi phải làm thủ tục sang tên ở đâu và thủ tục như thế nào có phải đóng thuế không nếu có thì bao nhiêu tiền xin cám ơn!
Câu hỏi được biên tập và đăng tải bởi Bộ phận tư vấn về pháp luật đất đai – Phòng trợ giúp pháp lý trực tuyến miễn phí của Công ty Luật TNHH Dương Gia.
Luật sư tư vấn:
Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi của mình đến Ban biên tập – Phòng tư vấn trực tuyến của Công ty LUẬT DƯƠNG GIA. Với thắc mắc của bạn, Công ty LUẬT DƯƠNG GIA xin được đưa ra quan điểm tư vấn của mình như sau:
1. Căn cứ pháp lý
– Luật thuế thu nhập cá nhân 2007
2. Giải quyết vấn đề
Hiện nay nhu cầu sử dụng đất ngày càng tăng thông qua nhiều hình thức khác nhau, có thể được tặng cho, có thể qua hình thức chuyển nhượng mua bán nhưng không phải ai cũng nắm được các thủ tục theo quy định của pháp luật để có hiệu lực pháp luật nhằm bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình.
Theo như bạn trình bày chúng tôi hiểu dì bạn muốn tặng cho nhà đất thuộc quyền sở hữu của dì bạn cho bạn. Do đó, dì bạn có thể làm thủ tục tặng cho quyền sử dụng đất từ dì bạn sang bạn. Tuy nhiên, điều kiện để thực hiện các giao dịch liên quan đến đất đai như tặng cho, chuyển đổi, mua bán… là phải có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, đất không có tranh chấp, quyền sử dụng đất không bị kê biên để đảm bảo thi hành án và đất vẫn còn thời hạn sử dụng đất.
Căn cứ theo quy định tại Điểm a, Khoản 3 Điều 167 Luật đất đai năm 2013 Quyền chuyển đổi, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, thừa kế, tặng cho, thế chấp, góp vốn quyền sử dụng đất như sau:
” 3. Việc công chứng, chứng thực hợp đồng, văn bản thực hiện các quyền của người sử dụng đất được thực hiện như sau:
a) Hợp đồng chuyển nhượng, tặng cho, thế chấp, góp vốn bằng quyền sử dụng đất, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất phải được công chứng hoặc chứng thực, trừ trường hợp kinh doanh bất động sản quy định tại điểm b khoản 3.”
Do đó, để thực hiện việc tặng cho quyền sử dụng đất từ dì sang bạn, trước tiên dì bạn và bạn phải đến cơ quan công chứng trên địa bàn tỉnh, thành phố nơi có đất hoặc Ủy ban nhân dân cấp xã để công chứng/chứng thực hợp đồng tặng cho này. Sau khi có hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất đã được công chứng/chứng thực thì bạn có thể tiến hành thủ tục đăng ký sang tên bạn tại Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất thuộc Phòng tài nguyên và môi trường cấp huyện nơi có đất, hồ sơ bao gồm:
+ Hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
+ Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
+ Chứng minh nhân dân/ căn cước công dân
+ Giấy chứng nhận đăng ký kết hôn/ giấy xác nhận tình trạng hôn nhân.
Theo quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 về thu nhập được miễn thuế như sau:
“Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.”
Do vậy, khi tiến hành thủ tục sang tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất từ dì bạn sang cho bạn thì không thuộc các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng được áp dụng với thuế suất 10%.
Ngoài ra, theo quy định khoản 10 Điều 5 Thông tư 301/2016/TT-BTC quy định các trường hợp không phải nộp lệ phí trước bạ như sau:
” 10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.”
Do đó, trường hợp của bạn không thuộc các trường hợp được miễn nên phần đất di bạn tặng cho bạn vẫn phải nộp với mức lệ phí trước bạ 0,5% giá trị mảnh đất. Giá tính lệ phí trước bạ đối với đất là giá đất tại Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi là Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) ban hành theo quy định của pháp luật về đất đai tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.
Lưu ý: Ý kiến của Luật sư, văn bản pháp luật được trích dẫn trong tư vấn nêu trên có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm tham khảo bài viết. Để được tư vấn, lắng nghe ý kiến tư vấn chính xác nhất và mới nhất từ các Luật sư vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900.6569. Các Luật sư chuyên môn, nhiều năm kinh nghiệm của chúng tôi sẽ tư vấn – hỗ trợ bạn ngay lập tức!
Bạn cũng có thể tham khảo thêm thông tin các dịch vụ tư vấn về pháp luật đất đai – nhà ở của chúng tôi:
– Tư vấn pháp luật đất đai trực tuyến miễn phí qua tổng đài điện thoại
– Dịch vụ tư vấn pháp luật trực tuyến qua email trả phí
Trân trọng cám ơn!
